Cyprus Offshore Companies formation

Кипр отличается от большинства других офшорных юрисдикций, тем, что предлагает огромное количество договоров об исключении двойного налогообложения (всего 44). В целом, большая часть договоров предоставляют уменьшенные ставки налогов на репатриацию доходов от дивидендов, процентов и роялти, выплачиваемых в стране-участнике договора, или исключение двойного налогообложения в случае, если резидент одной страны-участника договора получает доход из другой страны-участника договора. Это один из ключевых моментов, которые делают Кипр уникальным и уважаемым центром международного и офшорного бизнеса.

Кипр заключил внушительное число договоров об исключении двойного налогообложения, и это то, чего не хватает многим странам, считающимся «налоговым раем». В настоящий момент в силе остаются договоры со следующими странами:

Countries EU Cyprus

В следующей таблице приведены ставки налога на репатриацию доходов от дивидендов, процентов и роялти, уплачиваемых указанными странами резидентам Кипра (для чисел в скобках см. ниже примечания):

Cyprus Double Tax treaties countries list

Примечания к таблице:

  1. Ноль, если выплачивается правительству другой страны или для экспортной гарантии
  2. Ноль на литературную, драматическую, музыкальную или художественную деятельность
  3. Ноль для роялти за литературную, художественную или научную деятельность, фильмы и телевизионные передачи
  4. Ноль, если выплачивается правительству другой страны
  5. 15%, если получены компанией, владеющей напрямую менее чем 25% капитала
  6. Ноль, если выплачивается правительству другой страны, в отношении банковских кредитов или в связи с продажей в кредит любого промышленного, коммерческого или научного оборудования, или любых других товаров
  7. 15%, если получены компанией, владеющей напрямую менее чем 10% капитала
  8. 5% на роялти за фильмы и телевизионные передачи
  9. 10% при выплате сборов за техническое обслуживание. Во всех остальных случаях будет применяться национальный тариф 10%, так как он ниже.
  10. В результате изменений в местном законодательстве не облагается налогом на репатриацию доход от дивидендов и процентов, выплачиваемый иностранным гражданам, поэтому на практике ставка, указанная в договоре об исключении двойного налогообложения, применяться не будет
  11. 5% на роялти за фильмы
  12. 15%, если получены компанией, владеющей напрямую менее чем 25% капитала
  13. 0%, если получены компанией, владеющей напрямую менее чем 50% права голоса
  14. По договору об исключении двойного налогообложения ставка – 15%, но национальный тариф – 0%
  15. 5%, если получены компанией, контролирующей не менее 10% права голоса.
  16. Ноль, если выплачивается правительству другой страны, банкам или финансовым институтам
  17. 10% роялти за литературную, художественную или научную деятельность, фильмы и телевизионные передачи
  18. 10%, если получены компанией, которая напрямую инвестировала в капитал выплачивающей компании меньше, чем сумма, эквивалентная 100 000 долларам США. В новых договорах об исключении двойного налогообложения данная сумма будет равняться 100 000 евро.
  19. 5%, если получены компанией, владеющей напрямую по крайней мере 25% акционерного капитала. В других случаях – 10%.
  20. 15%, если получены компанией, владеющей напрямую менее чем 25% права голоса
  21. 10% на литературную, художественную или научную работу, включая кинематографические фильмы и фильмы для телевидения, а также записи для радио.
  22. 10%, если выплачивается финансовым институтам (включая страховые компании) или в связи с продажей в кредит любого промышленного, коммерческого или научного оборудования, или в связи с продажей в кредит любого товара одной компанией другой компании.
  23. 5% ставка применяется при выплате авторского гонорара за литературные, драматические, музыкальные, художественные и научные работы, включая программное обеспечение, а также фильмы, телевизионные и радиопередачи. 10% ставка применяется при выплате роялти за промышленное, коммерческое и научное оборудование. 15% ставка применяется при выплате роялти за патенты и торговые марки.
  24. 10% ставка за промышленное, коммерческое и научное оборудование.
  25. 15%, если получены компанией, владеющей напрямую не менее 25% акционерного капитала.
  26. 5%, если получены компанией, которая инвестировала в акционерный капитал не менее 200 000 евро. 10%, если выплачивается лицу, владеющему не менее 25% капитала. Во всех остальных случаях – 15%.
  27. 7%, если получены банком или подобным финансовым институтом.
  28. Заключен новый договор об исключении двойного налогообложения, который вступит в силу после формальной ратификации обеими странами. Новые ставки будут 5% налога на репатриацию дохода от дивидендов, процентов и роялти.
  29. 0%, если получены компанией, владеющей напрямую менее чем 10% капитала. 5% — во всех остальных случаях.
  30. Заключен новый договор, который еще не вступил в силу.
  31. В 2011 году налог на репатриацию дохода от дивидендов был 21%. С января 2012 года повысился до 25%.
  32. В результате изменений в местном законодательстве не облагается налогом на репатриацию доход с роялти, выплачиваемый иностранным гражданам, поэтому на практике ставка, указанная в договоре об исключении двойного налогообложения, применяться не будет.
  33. Данная ставка применятся, если получена компанией, контролирующей более 25% капитала. Во всех остальных случаях применяется ставка 10%.
  34. Проценты освобождаются от налогообложения, если они получены в пользу резидента страны-участника договора в отношении долговых обязательств, гарантированных или застрахованных данной страной-участником договора (государственным учреждением), банком или другим финансовым институтом, или в пользу резидента в отношении долговых обязательств, возникших в связи с продажей имущества или с предоставлением услуг. В остальных случаях ставка – 10%.

Сравнительная таблица разных юрисдикций

Click the picture to see the table or here

© 2006 - 2017 Cyprus Offshore Companies formation. Designed and maintained by mmVirtual.

Find us on Google+

KSA Cyprus | Company Formation | Offshore Tax services Located at 5 Spatharikou, 4004 Mesa Geitonia , Limassol, Cyprus.

Phone: +357 25343477 http://www.ksapre.com/